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Abweichungen in der Unternehmensplanung – Planzahlen einfach & effizient anpassen

18. September 2017
Melanie Schiering

Methoden zur unterjährigen Korrektur von Planzahlen

Der Planungsprozess endet nicht mit der Erstellung der Planzahlen. Im Laufe des Wirtschaftsjahres ist die Kontrolle und ggf. eine Anpassung der geplanten Werte durch die passenden Ist-Werte notwendig. Mit den „korrigierten“ Planwerten ist das Unternehmen in der Lage, notwendige Maßnahmen rechtzeitig einzuleiten, falls Handlungsbedarf besteht. Doch wie lassen sich die Planzahlen durch die Ist-Daten einfach und effizient ersetzen? 

Unterjährige Unternehmensplanung mittels Hochrechnung

Eine Möglichkeit Abweichungen vom Plan zu korrigieren ist die Methode der Hochrechnung. Die Hochrechnung ersetzt die Planwerte durch die Ist-Daten aus dem Wirtschaftsjahr bis zur aktuellen Periode. Der Vergleich zwischen den Ist- und Plandaten bzw. deren Abweichungen schafft die Basis für eine Neuberechnung der Planwerte in den kommenden Perioden des Wirtschaftsjahres.

Abweichungen vom Plan korrigieren mittels Planrevision

Ziel einer Planrevision ist, die Planwerte auf den tatsächlichen Werteverzehr (Ist-Werte) abgeschlossener Perioden zu korrigieren und die sich ergebende Differenz auf die Restperioden zu verteilen. Die Planrevision ist eine Alternative zur Hochrechnung. Ähnlich wie bei der Hochrechnung schafft die Planrevision mit ihren Ergebnissen eine Basis, um die Unternehmensstrategie an die aktuellen Gegebenheiten anzupassen. Eine Revision mit Plananpassung sagt aus, was im verbleibenden Zeitraum geschehen müsste, damit das Unternehmen den ursprünglichen Jahresplanwert erreicht. Eine Revision ohne Plananpassung bildet die Abweichung vom ursprünglich geplanten Jahreszielwert ab, wenn das Unternehmen im verbleibenden Zeitraum die ursprüngliche Planung einhält.

"Passen Sie Ihre Planwerte unterjährig an, um Risiken zu erkennen und im Bedarfsfall notwendige Maßnahmen einzuleiten."

Linda Staude, Produktmanagerin und Buchautorin,
Diamant Software

 

Neubewertung der Unternehmensplanung vornehmen

Am Ende des Wirtschaftsjahres führt das Unternehmen eine Neubewertung bestimmter Planwerte durch. Das ist bei Projekten erforderlich, die ein Unternehmen über längere Zeiträume durchführt. Das gilt z. B., wenn das Unternehmen die Projekte zum Bilanzstichtag als unfertige Erzeugnisse aktiviert und die unfertigen Erzeugnisse nach verschiedenen Rechtsnormen (HGB, IFRS) bewertet.

Planungsprozess im Unternehmen etablieren

Der vorliegende Artikel ist ein Auszug aus dem in 2016 erschienenen Fachbuch „Controlling – klar und einfach – Der Aufbau eines mittelstandsgerechten Controllings“ von Linda Staude. In Kapitel 15 widmet sie sich ausführlich dem Thema Unternehmensplanung. Sie möchten mehr über den Planungsprozess erfahren? Wissen wie der praktische Ablauf der Planung aussieht? Welche Vorteile eine Abhängigkeitsplanung bietet? Und wie Sie mit Hilfe von Excel den Planungsprozess durchführen? Antworten auf diese Fragen und weitere Themen zum Controlling finden Sie im genannten Fachbuch.

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Das Thema Planung ist im Unternehmen im Bereich Rechnungswesen und Controlling angesiedelt. Um den Planungsprozess effizient zu gestalten hilft der Einsatz der richtigen Planungssoftware. Die eingesetzte Rechnungswesensoftware bringt in der Regel Planungsfunktionen mit. Diese sind mal mehr mal weniger ausführlich. Die Softwarelösung Diamant/3 Rechnungswesen+Controlling verfügt über umfangreiche Planungsfunktionen. Sie möchten mehr zu den Details erfahren? Folgende weitere Informationen haben wir für Sie zusammengestellt.

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